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일반과세자 부가가치세 신고서 칸별 근거
93칸 중 55칸 공개
- 서식
- 부가가치세법 시행규칙 별지 제21호서식 일반과세자 부가가치세(예정, 확정, 기한후과세표준, 영세율 등 조기환급)신고서
- 서식 기준일
- 2026.03.20 개정
- 다루는 범위
- 본표 6쪽 전체 중 ①신고내용·②~⑤란과 제4쪽 명세란 (1)~(90)
신고내용 › 매출세액 › 과세표준 › 과세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (1) | 과세 세금계산서 발급분 | 공개 |
| (2) | 과세 매입자발행 세금계산서 | 공개 |
| (3) | 과세 신용카드ㆍ현금영수증 발행분 | 공개 |
| (4) | 과세 기타(정규영수증 외 매출분) | 공개 |
신고내용 › 매출세액 › 과세표준 › 영세율
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (5) | 영세율 세금계산서 발급분 | 공개 |
| (6) | 영세율 기타 | 공개 |
신고내용 › 매출세액
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (7) | 매출세액 예정신고 누락분 | 준비 중 |
| (8) | 대손세액 가감 | 공개 |
| (9) | 매출세액 합계 | 준비 중 |
신고내용 › 매입세액 › 세금계산서 수취분
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (10) | 세금계산서 수취분 일반매입 | 공개 |
| (11) | 세금계산서 수취분 수출기업 수입분 납부유예 | 공개 |
| (12) | 세금계산서 수취분 고정자산매입 | 공개 |
신고내용 › 매입세액
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (13) | 매입세액 예정신고 누락분 | 준비 중 |
| (14) | 매입세액 매입자발행 세금계산서 | 공개 |
| (15) | 그 밖의 공제매입세액 | 준비 중 |
| (16) | 매입세액 합계 | 준비 중 |
| (17) | 공제받지 못할 매입세액 | 준비 중 |
| (18) | 매입세액 차감계 | 준비 중 |
신고내용 › 경감ㆍ공제세액
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (19) | 그 밖의 경감ㆍ공제세액 | 준비 중 |
| (20) | 신용카드매출전표등 발행공제 등 | 공개 |
| (21) | 경감ㆍ공제세액 합계 | 준비 중 |
신고내용 › 납부세액 계산
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (22) | 소규모 개인사업자 부가가치세 감면세액 | 준비 중 |
| (23) | 예정신고 미환급세액 | 준비 중 |
| (24) | 예정고지세액 | 공개 |
| (25) | 수시부과세액 | 공개 |
| (26) | 사업양수자가 대리납부한 세액 | 공개 |
| (27) | 매입자 납부특례에 따라 납부한 세액 | 공개 |
| (28) | 신용카드업자가 대리납부한 세액 | 공개 |
| (29) | 가산세액 계 | 준비 중 |
| (30) | 차감ㆍ가감하여 납부할 세액(환급받을 세액) | 공개 |
국세환급금 계좌신고
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| ② | 국세환급금 계좌신고 | 공개 |
폐업 신고
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| ③ | 폐업 신고 | 공개 |
영세율 상호주의
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| ④ | 영세율 상호주의 | 공개 |
과세표준명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (31) | 업태 | 준비 중 |
| (32) | 종목 | 준비 중 |
| (33) | 생산요소 | 준비 중 |
| (34) | 과세표준명세 수입금액 제외 | 준비 중 |
| (35) | 과세표준명세 합계 | 준비 중 |
제4쪽 명세 › (7) 매출 예정신고 누락분 명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (36) | 과세 세금계산서(예정신고 누락분 명세) | 준비 중 |
| (37) | 과세 기타(예정신고 누락분 명세) | 준비 중 |
| (38) | 영세율 세금계산서(예정신고 누락분 명세) | 준비 중 |
| (39) | 영세율 기타(예정신고 누락분 명세) | 준비 중 |
| (40) | 합계(예정신고 누락분 매출 명세) | 준비 중 |
제4쪽 명세 › (13) 매입 예정신고 누락분 명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (41) | 세금계산서(예정신고 누락분 매입 명세) | 준비 중 |
| (42) | 그 밖의 공제매입세액(예정신고 누락분 매입 명세) | 준비 중 |
| (43) | 합계(예정신고 누락분 매입 명세) | 준비 중 |
제4쪽 명세 › (15) 그 밖의 공제매입세액 명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (44) | 신용카드매출전표등 수령명세서 제출분 일반매입 | 공개 |
| (45) | 신용카드매출전표등 수령명세서 제출분 고정자산매입 | 공개 |
| (46) | 의제매입세액 | 공개 |
| (47) | 재활용폐자원등 매입세액 | 공개 |
| (48) | 과세사업전환 매입세액 | 공개 |
| (49) | 재고매입세액 | 준비 중 |
| (50) | 변제대손세액 | 공개 |
| (51) | 외국인 관광객에 대한 환급세액 | 공개 |
| (52) | 합계((15) 그 밖의 공제매입세액 명세) | 준비 중 |
제4쪽 명세 › (17) 공제받지 못할 매입세액 명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (53) | 공제받지 못할 매입세액(명세란) | 공개 |
| (54) | 공통매입세액 중 면세사업등 해당 세액 | 공개 |
| (55) | 대손처분받은 세액 | 공개 |
| (56) | 합계((17) 공제받지 못할 매입세액 명세) | 준비 중 |
제4쪽 명세 › (19) 그 밖의 경감ㆍ공제세액 명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (57) | 전자신고 세액공제 | 공개 |
| (58) | 전자세금계산서 발급세액 공제 | 공개 |
| (59) | 일반택시 운송사업자 경감세액 | 공개 |
| (60) | 대리납부 세액공제 | 공개 |
| (61) | 현금영수증사업자 세액공제 | 공개 |
| (62) | 기타(그 밖의 경감ㆍ공제세액) | 준비 중 |
| (63) | 합계((19) 그 밖의 경감ㆍ공제세액 명세) | 준비 중 |
제4쪽 명세 › (29) 가산세액 명세 › 세금계산서
제4쪽 명세 › (29) 가산세액 명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (69) | 전자세금계산서 발급명세 지연전송 | 공개 |
| (70) | 전자세금계산서 발급명세 미전송 | 공개 |
| (71) | 세금계산서합계표 제출 불성실 | 공개 |
| (72) | 세금계산서합계표 지연제출 | 공개 |
| (73) | 신고 불성실 무신고(일반) | 공개 |
| (74) | 신고 불성실 무신고(부당) | 공개 |
| (75) | 신고 불성실 과소ㆍ초과환급신고(일반) | 공개 |
| (76) | 신고 불성실 과소ㆍ초과환급신고(부당) | 공개 |
| (77) | 납부지연 | 준비 중 |
| (78) | 영세율 과세표준신고 불성실 | 공개 |
| (79) | 현금매출명세서 불성실 | 공개 |
| (80) | 부동산임대공급가액명세서 불성실 | 공개 |
| (81) | 매입자 납부특례 거래계좌 미사용 | 공개 |
| (82) | 매입자 납부특례 거래계좌 지연입금 | 공개 |
| (83) | 신용카드매출전표 등 수령명세서 미제출ㆍ과다기재 | 공개 |
| (84) | 합계((29) 가산세액 명세) | 준비 중 |
제4쪽 명세 › 면세사업 수입금액
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (85) | 면세사업 수입금액(업태·종목 첫째 줄) | 준비 중 |
| (86) | 면세사업 수입금액(업태·종목 둘째 줄) | 준비 중 |
| (87) | 면세사업 수입금액 제외 | 준비 중 |
| (88) | 합계(면세사업 수입금액) | 준비 중 |
제4쪽 명세 › 계산서 발급 및 수취 명세
| 칸 번호 | 칸 이름 | 상태 |
|---|---|---|
| (89) | 계산서 발급금액 | 공개 |
| (90) | 계산서 수취금액 | 준비 중 |
이 면의 칸 이름과 작성방법은 법제처 국가법령정보센터에 실린 부가가치세법 시행규칙 별지 제21호서식 (2026.03.20 개정)에서 옮겼습니다. 근거 조문은 법령 원문에서 그대로 가져왔습니다. AI 두 개가 따로 판정해 서로 맞고 조문 원문과 글자까지 맞은 칸만 공개합니다. 세무사가 검수한 것은 아니며, 신고 전에는 현행 서식과 법령을 직접 확인하세요.
서식 파일 출처: 법제처 국가법령정보센터 별지 제21호서식 · 가져온 날짜 2026.10.14