세목별 신고기한과 필요서류

필요 서류

• ·양도 부동산 매매계약서(양도·취득 각각)
• ·취득 관련 필요경비 증빙(취득세·중개보수·자본적지출 영수증)
• ·등기부등본·토지대장·건축물대장
• ·양도·취득 시 실거래가 확인서류
• ·1세대 1주택 비과세·감면 적용 시 주민등록등본·거주 확인서류

자주 놓치는 유의점

• ·1세대 1주택 비과세: 보유 2년(조정대상지역은 거주 2년) 요건 충족 여부
• ·장기보유특별공제 보유·거주기간 구분 적용
• ·다주택 중과 여부 및 중과 배제·한시적 완화 적용 기간 확인
• ·필요경비는 적격증빙(세금계산서·신용카드 등)만 인정, 자본적지출/수익적지출 구분
• ·취득가액 이월과세(배우자·직계존비속 증여받은 자산 양도) 해당 여부

필요 서류

• ·증여계약서
• ·증여재산 평가자료(부동산 감정평가서·기준시가, 주식 평가내역)
• ·가족관계증명서(증여자·수증자 관계 확인)
• ·10년 내 동일인 사전증여 내역
• ·채무인수(부담부증여) 시 채무 증빙

자주 놓치는 유의점

• ·증여재산공제(직계존속 5천만원·미성년 2천만원·배우자 6억 등) 10년 합산 확인
• ·10년 내 동일인(및 그 배우자)으로부터 받은 증여 합산과세
• ·부동산 저가·고가 거래 시 증여의제(시가 대비 30%/3억 기준) 검토
• ·창업자금·가업승계 증여세 과세특례 요건 검토
• ·재산 평가기준일·평가방법 다툼 소지 사전 점검

필요 서류

• ·가족관계증명서·기본증명서(피상속인)
• ·상속재산 목록 및 평가자료(부동산·금융재산·사업체)
• ·금융거래 조회(상속개시 전 처분·인출 내역 포함)
• ·채무·공과금·장례비 증빙
• ·사전증여(10년/5년) 내역

자주 놓치는 유의점

• ·상속개시 전 1~2년 내 재산 처분·인출·채무부담액 사용처 소명(추정상속재산)
• ·배우자 상속공제(최소 5억~최대 30억) 및 일괄공제 5억 비교
• ·10년 내 상속인 사전증여·5년 내 비상속인 사전증여 합산
• ·가업상속공제 요건(피상속인 경영기간·상속인 사후관리)
• ·부동산 등 재산 평가(감정 vs 기준시가)에 따른 세액 차이

필요 서류

• ·사업장 수입금액·매출 증빙
• ·필요경비 증빙(세금계산서·계산서·신용카드·현금영수증)
• ·원천징수영수증(근로·기타·연금 등 합산소득)
• ·인건비·4대보험 납부내역
• ·소득·세액공제 증빙(기부금·연금저축·보험료 등)

자주 놓치는 유의점

• ·장부 작성(복식/간편) vs 추계(기준·단순경비율) 유불리 판단
• ·2천만원 이하 분리과세 vs 종합과세(금융·주택임대) 선택
• ·성실신고확인 대상 여부 및 확인비용 세액공제
• ·적격증빙 미수취 시 증빙불비가산세·경비 부인
• ·사업용 계좌·현금영수증 의무발행 업종 여부

필요 서류

• ·매출·매입 세금계산서 합계표
• ·신용카드·현금영수증 매출·매입 내역
• ·수출·영세율 증빙(수출신고필증 등)
• ·부동산임대공급가액명세서(임대업)
• ·의제매입세액·대손세액 관련 증빙

자주 놓치는 유의점

• ·세금계산서 지연·미수취 시 매입세액 불공제 및 가산세
• ·면세·과세 겸영 시 공통매입세액 안분
• ·접대비·비영업용 승용차 등 매입세액 불공제 항목 구분
• ·영세율 첨부서류 누락 시 영세율 적용 배제
• ·예정고지 대상 여부 및 조기환급 신청 요건

필요 서류

• ·재무제표(재무상태표·손익계산서)·세무조정계산서
• ·매출·매입 증빙 및 계정별 원장
• ·감가상각·대손충당금 등 세무조정 명세
• ·기부금·접대비·지급이자 관련 명세
• ·원천징수·지급명세서 제출 내역

자주 놓치는 유의점

• ·가지급금 인정이자·업무무관자산 관련 손금불산입
• ·접대비·기부금 한도 초과액 손금불산입
• ·특수관계자 거래(저가양도·고가매입) 부당행위계산부인
• ·감가상각 시부인·즉시상각의제 검토
• ·이월결손금 공제한도(각 사업연도 소득의 일정 비율)